03 Jun Por qué es tan Importante el Método de Pago en un CFDI
De acuerdo con el catálogo de claves del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 4.0, específicamente en el catálogo de método de pago, existen dos claves: PUE (pago en una sola exhibición) y PPD (pago en parcialidades o diferido).
Método de Pago PUE (Pago en una Exhibición)
Esta clave se utiliza cuando la operación por la que se emite el comprobante de tipo ingreso ha sido pagada efectivamente en una sola exhibición, ya sea de manera previa al momento en que se realiza, mediante las distintas formas de pago que prevé el catálogo de claves: efectivo, cheque nominativo, transferencia, etcétera.
Cuando se ha emitido un CFDI con este método de pago, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) lo considera efectivamente cobrado o pagado, según sea el caso, para efectos del cálculo tanto del impuesto al valor agregado (IVA) como del impuesto sobre la renta (ISR).
Método de Pago PPD (Pago en Parcialidades o Diferido)
Cuando la operación que da origen a la emisión del comprobante no se ha pagado al momento de su celebración, significa que es una operación a crédito y que se pagará con un solo pago de manera diferida a su celebración o mediante diversos pagos hasta liquidarla en su totalidad.
En este caso, siempre deberá existir un CFDI con Complemento de Pago, que deberá ser emitido en la fecha en que se reciba el pago o a más tardar cinco días naturales del mes en que se recibió el pago, por quien recibe el pago.
El método de pago PPD permite al SAT y a las empresas tener un control más detallado de los ingresos y de los impuestos causados, ya que permite diferenciar claramente entre los pagos realizados en efectivo y los pagos diferidos, lo cual afecta tanto al IVA como al ISR.
Impacto en los Impuestos
El método de pago indicado en el CFDI es crucial para determinar la correcta aplicación de los impuestos. Para el IVA, es fundamental que los pagos sean registrados en el periodo correspondiente para poder acreditarlos. De igual manera, el ISR se verá afectado dependiendo de si el pago fue realizado en una sola exhibición o en parcialidades.
La correcta emisión y recepción de los CFDIs con la clave de método de pago correspondiente asegura que las empresas puedan deducir los gastos y acreditar el IVA sin problemas. En caso de inconsistencias, el SAT puede rechazar las deducciones y los acreditamientos, afectando la propuesta presentada al contribuyente.
Nota Adicional
El sistema CalcImp cuenta con una funcionalidad de checklist que les avisa si hay facturas mal timbradas, asegurando que todas las transacciones cumplan con los requisitos fiscales vigentes.
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