21 Oct ¿Sabes qué es la proporción de Acreditamiento de IVA?

¿Sabes qué es la proporción de Acreditamiento de IVA?

En el ámbito fiscal, es común que los contribuyentes, al realizar la contabilidad mensual, enfrenten situaciones en las que no pueden acreditar el 100% del IVA que generaron por sus gastos contra el IVA cobrado a sus clientes. Esta situación se deriva de las disposiciones de la Ley del IVA (Artículo 5, 5-A y 5-B), que establecen reglas específicas para el acreditamiento del IVA, especialmente cuando parte de los ingresos del contribuyente están exentos de este impuesto.

¿Por qué no se puede acreditar el 100% del IVA?

Cuando un contribuyente realiza actividades que generan tanto ingresos gravados con IVA como exentos, la ley establece que solo puede acreditar el IVA relacionado con sus operaciones gravadas. Por lo tanto, si el contribuyente tiene ingresos exentos de IVA, no puede acreditar todo el IVA soportado en sus gastos, sino únicamente una proporción que corresponde a sus ingresos gravados.

Este procedimiento de cálculo de la proporción de acreditamiento de IVA se describe en el Artículo 5 de la Ley del IVA. Según este artículo, cuando un contribuyente tiene ingresos exentos de IVA, debe calcular el porcentaje de acreditamiento aplicando una fórmula que considera los ingresos totales y los ingresos gravados del mes en cuestión.

Ejemplo de cálculo para llevar a cabo la proporción de acreditamiento:

Si un contribuyente tiene ingresos gravados por $100,000 y exentos por $50,000, la proporción de acreditamiento se calcula así:

• Ingresos totales = $150,000
• Ingresos gravados= $100,000

La proporción de acreditamiento sería:

100,000/150,000 = 0.6667

Este 66.67% sería el porcentaje de IVA que el contribuyente puede acreditar sobre los gastos realizados en el periodo.

Tratamiento de la parte que no se puede acreditar del IVA:

• La proporción de IVA que no se puede acreditar, según la Ley del IVA, se puede considerar como un gasto deducible del mes. Esto reduce la base para el cálculo de impuestos como el  ISR (Impuesto Sobre la Renta), permitiendo un beneficio fiscal indirecto.

Automatización del cálculo en CalcImp

• Gracias a herramientas como CalcImp, ya no es necesario que los contribuyentes realicen manualmente este cálculo de proporción de acreditamiento de IVA. El sistema, a través de la descarga masiva de facturas del SAT, detecta automáticamente si en un periodo existen facturas de ingreso exentas de IVA. Además, permite que el usuario ingrese manualmente el porcentaje en caso de haber ingresos exentos o excedentes del año anterior dentro del módulo de Ingresos Excedentes.

Para facilitar la comprensión y el uso de esta función, CalcImp ofrece un tutorial disponible LINK, que guía paso a paso a los usuarios para realizar correctamente el acreditamiento del IVA en el sistema.

Conclusión

La proporción de acreditamiento de IVA es un procedimiento fundamental para los contribuyentes que manejan ingresos exentos, y aunque puede ser un cálculo complejo, herramientas como CalcImp simplifican este proceso, asegurando el cumplimiento de las disposiciones fiscales de manera automática y eficiente.

 Definiciones importantes:

• Acreditamiento de IVA: Procedimiento mediante el cual un contribuyente puede descontar el IVA que pagó en sus compras y gastos del IVA que cobró en sus ventas.
• Ingresos exentos: Ingresos que no están sujetos al pago de IVA, como los relacionados con actividades educativas o de salud.
• Fuentes: SAT, CalcImp manual

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